Unidad 1: Fundamentos de las finanzas
Unidad 2: Administración de presupuesto
Unidad 3: Opciones de ahorro y financiación.
Unidad 4: Finanzas éticas
Objetivos y competencias
Conceptos clave, información general, teorías relevantes.
Ejercicios, autorreflexión y recursos prácticos para promover el aprendizaje electrónico inclusivo
Palabras de uso frecuente del módulo.
Asesoramiento, ideas y propuestas sobre temas relevantes.
Este módulo tiene como objetivo:
Comprender conceptos financieros clave, como la gestión de cuentas bancarias, métodos de pago, tarifas y regulaciones fiscales.
Conocimiento: Analizar extractos bancarios y elaborar presupuestos de forma eficaz
Habilidad: Comprender el proceso de apertura de una cuenta comercial
Actitud: Ser proactivo al hablar de gestión financiera.
Establecer un presupuesto para tu negocio
Conocimiento: Comprender los diferentes costes involucrados en el funcionamiento de una empresa.
Habilidad: Anticipar los gastos y planificar las inversiones con la mayor eficacia posible
Actitud: Aprender a gestionar con cuidado
Analizar opciones de ahorro y financiación para tomar decisiones financieras informadas y adaptadas a las necesidades y objetivos individuales.
Conocimiento: Adquirir una comprensión integral de las opciones de ahorro y financiación.
Habilidad: Analizar opciones de ahorro y financiación
Actitud: actitud proactiva y empoderada hacia la gestión financiera
Comprender las finanzas éticas y desarrollar la capacidad de integrar sus componentes en la toma de decisiones financieras.
Conocimiento: Comprensión profunda de los principios de las finanzas éticas.
Habilidad: Habilidades para analizar las implicaciones éticas de escenarios financieros.
Actitud: Responsabilidad ética e integridad, priorizando las consideraciones éticas en la toma de decisiones financieras.
Tener una cuenta bancaria comercial es fundamental para administrar tus finanzas de manera efectiva. Te ayuda a realizar un seguimiento de los gastos, gestionar la facturación y presentar impuestos de manera más eficiente. Además, a diferencia de una cuenta bancaria personal, una cuenta comercial ofrece protecciones como responsabilidad financiera personal limitada y protección comercial para tus clientes. También puede ayudarte a generar crédito comercial, lo cual es importante para futuros préstamos.
Además de las cuentas bancarias, otro aspecto fundamental de las finanzas es la amplia gama de métodos de pago disponibles. Desde formas tradicionales como el efectivo hasta innovaciones modernas como los pagos móviles, comprender los matices de cada método es fundamental para una gestión financiera eficaz. Exploremos algunos de los medios de pago más comunes:
Esta forma clásica de pago implica moneda física, lo que proporciona transacciones inmediatas y anónimas. Sin embargo, carece de las capacidades de seguimiento electrónico de los métodos digitales y puede plantear riesgos de seguridad.
Las tarjetas de débito brindan acceso directo a los fondos de tu cuenta bancaria, ofreciendo una forma conveniente y segura de realizar compras diarias y retirar efectivo. Permiten transacciones en cajeros automáticos y pagos en comercios, sirviendo como una herramienta financiera versátil. Vinculadas a tu cuenta bancaria, las tarjetas de débito te permiten acceder sólo al saldo disponible, garantizando un gasto responsable. Con cada transacción, el monto de la compra o el retiro de efectivo se deduce instantáneamente de tu cuenta. Las tarjetas de débito se utilizan comúnmente para gastos diarios, retiros en cajeros automáticos y pagos en línea, lo que las hace esenciales para administrar las finanzas del día a día de manera eficiente y efectiva.
Las tarjetas de crédito son como tener un préstamo bancario listo para usar. Te permiten comprar cosas o sacar efectivo, incluso si no tienes suficiente dinero en tu cuenta bancaria. Puedes gastar hasta un límite determinado establecido por el banco, en función de tu situación financiera. En lugar de retirar dinero directamente de tu cuenta, el banco paga tus compras y tú le devuelves el dinero más tarde. Cada mes, debes pagar al menos una cantidad mínima de lo que debes. Si pagas todo lo que debe, no tendrás que pagar ninguna tarifa adicional. Pero si solo pagas el mínimo, tendrás que pagar cargos adicionales llamados intereses sobre el saldo restante. Estas tarifas pueden acumularse rápidamente, por lo que es importante tener cuidado. Las tarjetas de crédito también ofrecen otros beneficios, como protección contra fraudes y programas de recompensas. Pero también pueden generar deudas si no tiene cuidado con sus gastos. Es fundamental utilizarlos de forma responsable y pedir prestado sólo lo que pueda pagar.
Una transferencia bancaria es una forma de transferir dinero electrónicamente de una cuenta bancaria a otra. Es como enviar dinero desde tu cuenta a la de otra persona sin utilizar efectivo ni cheques. Este método se utiliza comúnmente para diversas transacciones financieras en las empresas, como pagar a proveedores, recibir pagos de clientes o transferir fondos entre diferentes cuentas. Las transferencias bancarias se prefieren por su velocidad, seguridad y conveniencia. Ofrecen una forma confiable de realizar grandes pagos o transacciones sin necesidad de efectivo físico. Además, las transferencias bancarias dejan un rastro electrónico claro, lo que las convierte en un método transparente y rastreable de intercambio financiero.
La domiciliación bancaria es una forma cómoda de pagar recibos o facturas de forma automática. Cuando configura un débito directo, le da permiso a una empresa o proveedor de servicios para retirar dinero directamente de su cuenta bancaria para pagar cosas como servicios públicos o suscripciones. Esto significa que no tienes que acordarte de realizar pagos manualmente cada mes, lo que te ahorra tiempo y molestias. Si bien el débito directo ofrece comodidad y garantiza que sus facturas se paguen a tiempo, es esencial vigilar tu cuenta bancaria para evitar sobregiros o cargos no autorizados. Asegúrate de tener suficiente dinero en tu cuenta para cubrir los pagos y verifica periódicamente tus extractos bancarios para asegurarte de que todo parezca correcto.
El pago móvil es una forma conveniente de pagar bienes o servicios utilizando un teléfono inteligente o una tableta en lugar de efectivo o tarjetas físicas. Esta tecnología te permite realizar transacciones de forma segura a través de billeteras móviles, aplicaciones bancarias o métodos sin contacto. Las aplicaciones populares de billetera móvil como Apple Pay, Google Pay o Samsung Pay almacenan los datos de tu tarjeta de forma segura y te permiten tocar tu dispositivo en un lector de tarjetas para realizar pagos al finalizar la compra. Simplemente vincula la información de tu tarjeta de crédito o débito a la aplicación de billetera móvil en tu dispositivo para comenzar con los pagos móviles.
Tener una cuenta bancaria comercial ofrece muchas ventajas, pero es importante tener en cuenta que también conlleva tarifas. Estas comisiones bancarias son cargos impuestos por los bancos por diversos servicios y transacciones. Estas son algunas de estas tarifas:
Los bancos cobran esta tarifa para cubrir los gastos de administración de tu cuenta. Por lo general, se deduce del saldo de su cuenta cada mes.
El uso de cajeros automáticos dentro de la red de tu banco no suele tener ningún coste adicional. Sin embargo, si utilizas un cajero automático de otro banco o un proveedor externo fuera de la red de su banco, puedse esperar que se te cobre una tarifa.
Gastar más dinero del que está disponible en tu cuenta puede resultar en un cargo por sobregiro si el banco cubre el déficit. Esta tarifa puede ser significativa, por lo que es fundamental controlar de cerca el saldo de tu cuenta para evitarla. Sobregirar tu cuenta puede ocurrir fácilmente, pero registrarse para el depósito directo garantiza que el dinero se deposite de manera regular y automática en tu cuenta. Esto ayuda a mantener un saldo mínimo y evita sobregiros.
Cuando utilizas tu tarjeta de débito o crédito en el extranjero o en una moneda extranjera, es posible que se te cobre una tarifa por transacción en el extranjero, generalmente un porcentaje del monto de su compra. Este cargo se aplica a transacciones realizadas fuera de la moneda de tu tarjeta o de la región designada. Una transacción en el extranjero abarca cualquier transacción financiera realizada en una moneda diferente a la tuya, incluidas compras realizadas en el extranjero, retiros en cajeros automáticos en otro país o transacciones en línea en una moneda extranjera.
Es una tarifa que cobran los bancos por realizar una transferencia bancaria. Una transferencia bancaria es un método de transferencia electrónica de fondos de una persona o entidad a otra. Permite enviar dinero de forma rápida y segura de una cuenta bancaria a otra, a menudo entre diferentes bancos o incluso a través de fronteras internacionales. La tarifa de transferencia bancaria cubre los costes asociados con el procesamiento y la facilitación de la transferencia de fondos entre cuentas.
El impuesto de sociedades, o impuesto de sociedades, es el impuesto que pagan diversas entidades como empresas, clubes, cooperativas y grupos informales sobre sus ganancias. Cada país establece sus propias reglas para este impuesto, y estas reglas pueden diferir de un país a otro.
Para obtener más detalles sobre las regulaciones fiscales comerciales en su país, haga clic aquí.
Una gama de herramientas para fortalecer tu comprensión de los conceptos básicos de finanzas. Desde un artículo de la Harvard Business School que simplifica la dinámica financiera de las empresas hasta la aplicación móvil Your Juno que fomenta la educación financiera entre las mujeres, los recursos satisfacen una variedad de necesidades de aprendizaje. Sumérgete en un curso de finanzas corporativas enwww.europa.estudiopara obtener una base sólida y visite la sección "Educación financiera" de la Comisión Europea para obtener información completa. Finalmente, "La guía definitiva de conocimientos financieros para adultos" ofrece un enfoque holístico de las finanzas personales, la banca y las inversiones, lo que garantiza que esté preparado para el éxito financiero.
Este artículo de la escuela de negocios de Harvard proporciona una descripción general clara y fácil de entender del conocimiento necesario para comprender la dinámica financiera dentro de una empresa.
https://online.hbs.edu/blog/post/how-to-read-financial-statements
Creada para mejorar el conocimiento financiero de las mujeres, Your Juno es una aplicación móvil y un entorno donde pueden establecer contactos e intercambiar ideas. Los clientes aprenden de expertos certificados, así como a través de cursos individuales, cuestionarios y listas orientadas a la acción que pueden utilizar directamente en su vida diaria.
Este curso integral de finanzas corporativas, ofrecido porwww.europa.estudio ,es un punto de partida ideal para los estudiantes que deseen comprender los principios financieros. El curso, que cubre temas esenciales como el valor actual neto (VAN) y los cálculos de intereses, incluye conferencias interesantes y ejercicios prácticos.
https://www.europe.study/finance/378-fundamentals-of-finance
La guía definitiva para la educación financiera para adultos es un recurso integral que brinda a las personas el conocimiento y las habilidades que necesitan para lograr la seguridad financiera. La guía, que abarca temas esenciales como conceptos básicos de finanzas personales, banca, tarjetas de crédito, presupuestos e inversiones, proporciona a los lectores ideas y estrategias prácticas.
https://www.investopedia.com/guide-to-financial-literacy-4800530
La sección sobre Educación Financiera del sitio web de la Comisión Europea es un recurso clave para promover la educación financiera en Europa. A través de secciones y recursos informativos (vídeos, seminarios, etc.), sensibiliza a los visitantes sobre conceptos financieros clave y las iniciativas de la UE en este campo.
https://finance.ec.europa.eu/consumer-finance-and-payments/financial-literacy_en#resources
Ejemplo: Si los costes directos de producir 120 tartas son 100€ y los costes indirectos son 200€, el coste de producción será: (100€ + 200€)/120 = 2,5€
Ejemplos: materias primas, mano de obra directa, componentes/repuestos, embalaje, etc..
Ejemplo: abonos a Internet y telefonía, seguros, alquileres, envíos y publicidad, abonos a redes sociales, etc.
Una vez que hayas calculado el precio de coste, deberás calcular el margen que necesitas para generar una ganancia y establecer el precio de tu bien/servicio de acuerdo con la siguiente fórmula:
Precio de venta = precio de coste - margen - IVA
Para calcular el margen a realizar se aplica la fórmula:
Margen = Precio de venta - Precio de costo - IVA
Por ejemplo, el IVA en Francia es del 20% pero puede variar según el producto. Para saber más, haga clic aquí.
¡Cuidado con los cargos indirectos que podrías olvidar, como el impuesto de sociedades o los intereses de un préstamo!
En Francia, el impuesto sobre sociedades se rige por el artículo 219 del Código General Tributario. Se calcula de la siguiente manera (para más información, haga clic aquí)
Una vez que hayas hecho tu listado de gastos, podrás ingresarlos en una hoja de cálculo en la columna de gastos, siguiendo la clasificación vigente en el país en el que está establecida la empresa.
En Francia, este es el plan general de cuentas, que define todas las normas contables aplicadas. El objetivo es ser lo más exhaustivo posible para evitar sorpresas desagradables.
En una columna paralela, puedes indicar los ingresos esperados para el año.
Enumere los ingresos fijos y variables de la forma más exhaustiva posible.
Este documento formalizado se denomina presupuesto provisional.
Este documento puede actualizarse periódicamente.
¿Qué son los costes fijos? Los costes fijos o indirectos no se relacionan con el proceso de producción o la prestación del servicio, sino que están involucrados en el funcionamiento del negocio. Incluyen gastos generales como suscripciones a Internet y teléfono, seguros, alquiler, envíos postales y publicidad. También entran en esta categoría los salarios del personal "no productivo" (como los contables, el personal de ventas o el director de la empresa). Estos costes deben pagarse incluso si no hay producción., y no varían con las cantidades producidas, por lo que se denominan "fijos".
¿Qué son los costes variables? Los costes variables de una empresa son costos que fluctúan según el nivel de actividad empresarial. Es importante tenerlos en cuenta a la hora de elaborar un presupuesto y tomar decisiones financieras, ya que representan una proporción importante de los costes totales de una empresa y pueden tener un impacto directo en su rentabilidad. Por ejemplo, pueden ser materias primas, comisiones de ventas, costos de transporte y entrega, mano de obra asignada a la producción, etc.
La última herramienta útil en la planificación presupuestaria es el punto de equilibrio. Es una forma de determinar la cantidad de ventas que se deben lograr para comenzar a ganar dinero. El punto de equilibrio determina la cantidad de ventas (facturación) necesarias para cubrir todos los gastos.
Punto de equilibrio = Costos variables + costos fijos
Ejemplo: Si tienes unos costes fijos de 2.500€ al mes y unos costes variables de 250€ al mes, tu punto de equilibrio será de 2.750€ al mes.
Te presentaremos 5 herramientas que pueden facilitar a los emprendedores la creación y gestión de un presupuesto. Tres de ellas son herramientas prácticas que los emprendedores pueden añadir a sus favoritas y que les ayudarán a gestionar sus finanzas de forma regular. Las dos últimas herramientas son artículos que brindan consejos o describen procedimientos paso a paso para ayudar y apoyar a los emprendedores en la gestión de su presupuesto.
Este simulador está diseñado para empresas muy pequeñas: tiene en cuenta los tipos reducidos del impuesto de sociedades. Te ayudará a obtener una simulación fiscal.
Indy es un paquete de software de contabilidad, facturación, balances y declaraciones de impuestos con una versión gratuita fácil de usar.
Este simulador te permitirá calcular precios antes y después de impuestos.
https://entreprendre.service-public.fr/simulateur/calcul/convertisseurPrixHTouTTC
Este artículo proporciona 7 consejos y sugerencias prácticas para evitar malas sorpresas a la hora de gestionar el presupuesto.
https://www.businessnewsdaily.com/8323-small-business-budget.html
Este artículo de la Harvard Business School proporciona 4 pasos claros para fijar el presupuesto de una organización: desde fijar objetivos hasta prever superávit o déficit. ¡Es la transición perfecta para nuestra próxima unidad!
https://online.hbs.edu/blog/post/how-to-prepare-a-budget-for-an-organization
Plataforma de financiación colectiva: Plataformas en línea que facilitan el proceso de recaudación de fondos de muchas personas, generalmente a través de Internet. Estas plataformas brindan un espacio donde individuos, empresas, organizaciones sin fines de lucro y otras organizaciones pueden crear campañas de recaudación de fondos y solicitar contribuciones de una amplia audiencia, que a menudo incluye amigos, familiares, simpatizantes y el público en general. Ejemplos de plataformas de crowdfunding: Kickstarter, GoFundMe, Crowdfunder, etc.
Las ventajas de las plataformas de crowdfunding de acciones son:
Flexibilidad de acceso a la financiación
Validar el producto en el mercado.
Interacción con la comunidad.
En esta sección, nos centraremos en los artículos que puede leer para ir más allá, ya que existen pocas herramientas relevantes sobre este tema. Las herramientas que sí existen se centran más en las finanzas personales que en la salud financiera de las empresas.
Una plataforma en línea dedicada a dominar el arte del ahorro, que cubre temas esenciales como los conceptos básicos del ahorro, la elección de opciones de ahorro y el crecimiento de tu dinero, para brindarte el conocimiento y las estrategias que necesitas para lograr el éxito financiero.
https://www.practicalmoneyskills.com/en/learn/saving.html
En este episodio titulado "Saving Money", del Money Love Podcast, presentado por Paige Pritchard, una coach de vida certificada, que analiza las barreras mentales para ahorrar con éxito, explora los diferentes tipos de fondos de ahorro y su importancia, y comparte sus tres mejores consejos para hacer que ahorrar sea divertido, sin esfuerzo y una máxima prioridad en tu vida.
Una herramienta que proporciona información sobre convocatorias regionales, nacionales y específicas de proyectos y proveedores de financiación para los sectores creativo y cultural.
Un artículo informativo para descubrir cómo los europeos gestionan y asignan su dinero, desde estrategias de ahorro hasta tendencias de inversión. Proporciona una visión de las diferentes culturas financieras, así como valiosos consejos sobre cómo optimizar sus propios hábitos financieros.
Una guía completa para el éxito financiero en Europa. Este artículo explora las diversas opciones de financiación disponibles para los emprendedores, desde préstamos bancarios tradicionales hasta innovadoras plataformas de financiación colectiva.
Guía para financiar su negocio en Europa
Finanzas éticas Se utiliza comúnmente para describir las finanzas que tienen en cuenta no solo los rendimientos financieros sino también factores ambientales, sociales y de gobernanza (ESG). Esto refleja un reconocimiento cada vez mayor de la importancia y el valor que atribuyen los inversores, tanto institucionales como minoristas, a generar un impacto ambiental y social positivo mensurable de forma sostenible (Lexology, 2018).
¿Por que es tan importante? Tiene un papel clave que desempeñar en la promoción de la transición hacia una Europa sostenible y neutra en carbono. Al apoyar proyectos que priorizan la eficiencia de los recursos, los ecosistemas saludables y la promoción de la economía circular, ayuda a reducir la producción de residuos, promover el reciclaje y la reutilización, y proteger los ecosistemas. Al incorporar factores ambientales, sociales y de gobernanza (ESG) en el análisis y la presentación de informes de inversiones, permite a los inversores tomar decisiones informadas y responsabilizar a las empresas por su impacto ambiental. (La Agencia Europea de Medio Ambiente, 2023)
Componentes esenciales de las finanzas éticas: Apertura y claridad: las finanzas éticas enfatizan la transparencia al abogar por que las empresas revelen abiertamente información financiera. Esta transparencia permite a las partes interesadas tomar decisiones bien informadas. Por ejemplo, cuando una empresa comparte datos sobre sus emisiones de carbono, demuestra un compromiso con la transparencia.
¿Cuáles son los beneficios de las finanzas éticas? (Experian, 2023)
Iniciarse en las finanzas sostenibles : El primer paso en el camino hacia el éxito de las finanzas sostenibles es familiarizarse con los datos cuantitativos y cualitativos contenidos en la puntuación ESG (ambiental, social y de gobernanza) de su empresa. Una vez que tu y tu empresa dominen estos datos ESG, será más fácil identificar áreas de mejora. Este conocimiento te permite formular objetivos específicos destinados a mejorar la eficiencia en estas áreas específicas, haciendo de tu empresa una opción de inversión más atractiva desde el punto de vista financiero. Una vez que hayas implementado estrategias para analizar y fortalecer su puntaje ESG, tu empresa puede explorar vías como fondos gubernamentales o inversores que prioricen iniciativas sostenibles. Este compromiso fortalece el impacto ambiental, económico y social de tu empresa. En resumen, lograr finanzas sostenibles no es tan difícil ni tan complejo como podría parecer. Se pueden tomar medidas progresivas para dar forma e implementar gradualmente tu estrategia de finanzas sostenibles.
No deben confundirse conceptos diferentes como finanzas sociales, finanzas éticas, inversión socialmente responsable y microcrédito, incluso si tienen similitudes o superposiciones. Las finanzas éticas abarcan una variedad de matices. En ocasiones se utiliza de forma restrictiva, refiriéndose a fondos de exclusión que excluyen a determinados sectores o empresas por motivos éticos como el trabajo infantil o el tabaco. En otras ocasiones, se utiliza de manera más amplia, incluyendo tanto las finanzas solidarias como los fondos de exclusión. La inversión socialmente responsable (ISR) es un concepto más global que el de financiación solidaria, ya que integra preocupaciones sociales, éticas y medioambientales. Finalmente, la financiación solidaria se diferencia del microcrédito tanto en su objetivo (financiación colectiva más que individual) como en su función (fortalecer el capital social de los beneficiarios en lugar de corregir las deficiencias del sistema bancario tradicional). En resumen, las finanzas éticas, una vez eliminados los criterios morales, pueden asimilarse a las finanzas sostenibles, definidas como aquellas que tienen en cuenta criterios extrafinancieros: medioambientales, sociales y de gobernanza.
Definición de banca ética: La banca ética, también conocida como banca responsable o sostenible, es un enfoque financiero destinado a alinear los principios éticos, sociales y ambientales con las prácticas bancarias. En esencia, la banca ética implica ofrecer productos financieros que generen valor social y cumplan con estándares éticos. Su filosofía central gira en torno al apoyo a iniciativas que tengan beneficios sociales colectivos más allá de las meras ganancias financieras. Estos bancos priorizan el financiamiento de proyectos y negocios que promuevan el desarrollo sostenible, la equidad social, la igualdad de género, los derechos humanos y la conservación del medio ambiente. Se esfuerzan por priorizar el bienestar de las personas teniendo en cuenta el impacto ecológico de sus operaciones. Además, los bancos éticos reúnen ahorros y capital de inversión para financiar empresas, proyectos y organizaciones que necesitan recursos, contribuyendo así a mejorar la calidad de vida de las personas y preservar el medio ambiente.
Nuestras cinco herramientas diferentes sobre finanzas éticas incluyen recursos de FEBEA, la Federación Europea de Bancos y Financieros Éticos y Alternativos, así como una serie de podcasts FINANCE4GOOD sobre diferentes temas. Los programas de aprendizaje también pueden ser una herramienta valiosa para quienes deseen avanzar hacia las finanzas éticas.
La Federación Europea de Bancos y Financieros Éticos y Alternativos reúne a 33 instituciones financieras de 15 países de Europa, con el objetivo de desarrollar y promover los principios de las Finanzas Éticas.
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Vídeos informativos e información útil adicional sobre finanzas sostenibles producidos por la Comisión Europea
https://finance.ec.europa.eu/publications/videos-sustainable-finance_en
Una miniserie de podcasts sobre finanzas éticas y sostenibles titulada "Finanzas para el bien". Lo presenta FEBEA en coordinación con Social Economy Europe y su serie de podcasts "Social Economy Talks". Ya se han producido 4 episodios.
FEBEA PODCAST: FINANCE4GOOD!
Una aplicación gratificante de finanzas éticas que alinea sus principios con sus finanzas y al mismo tiempo ofrece beneficios de devolución de efectivo.
Descripción de la herramientaFinancial Literacy for Inclusion (FLY) es un proyecto Erasmus+ que tiene como objetivo crear alfabetización financiera entre adultos poco cualificados involucrándolos en el aprendizaje sobre finanzas a través de programas para una amplia audiencia, principalmente adultos.
La cantidad de dinero que está disponible, requerida o asignada a un propósito particular.
Una actividad generalmente comercial o mercantil realizada como medio de vida
Significa Ambiental, Social y Gobernanza y se refiere a los tres factores clave para medir la sostenibilidad y el impacto ético de una inversión.
El sistema que incluye la circulación de dinero, el otorgamiento de crédito, la realización de inversiones y la provisión de servicios bancarios.
Un cargo por dinero prestado generalmente un porcentaje de la cantidad prestada
Una ganancia o beneficio recurrente generalmente medido en dinero que se deriva del capital o del trabajo
Dinero prestado a interés
Financiado por la Unión Europea. Las opiniones y puntos de vista expresados solo comprometen a su(s) autor(es) y no reflejan necesariamente los de la Unión Europea o los de la Agencia Ejecutiva Europea de Educación y Cultura (EACEA). Ni la Unión Europea ni la EACEA pueden ser considerados responsables de ellos.